郟縣渣園鄉(xiāng)人民政府2022年度財(cái)政決算及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十八條、第十九條規(guī)定，自2023年11月30日至2023年12月15日，郟縣審計(jì)局對(duì)郟縣渣園鄉(xiāng)人民政府2022年度財(cái)政決算及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、被審計(jì)單位基本情況

審計(jì)結(jié)果表明：渣園鄉(xiāng)政府提供的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料，基本能夠反映其財(cái)政收支狀況，會(huì)計(jì)處理基本符合相關(guān)的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)規(guī)則，但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，仍存在決算不實(shí)、賬務(wù)處理不規(guī)范等問(wèn)題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）賬實(shí)不符，虛增收支

渣園鄉(xiāng)三資中心2022年“撥出經(jīng)費(fèi)”科目列支渣園村婆娑園提升工程12.39萬(wàn)元，其中：支付郟縣利娟機(jī)械服務(wù)部1.1萬(wàn)元、支付郟縣未來(lái)文化傳媒有限公司4.52萬(wàn)元、支付郟縣創(chuàng)意印刷有限公司6.77萬(wàn)元。三資中心賬面只附有支付憑證，而原始發(fā)票、費(fèi)用清單、合同等資料在渣園村村級(jí)經(jīng)費(fèi)賬上。

經(jīng)審計(jì)核查，渣園村婆娑園提升工程總價(jià)款22.39萬(wàn)元，渣園村在三資中心已列支的情況下作“其他收入”和“其他支出”處理，虛增收支。

（二）原始憑證不合規(guī)5.7萬(wàn)元

審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，渣園鄉(xiāng)政府2022年原始憑證不合規(guī)入賬3筆共5.7萬(wàn)元，明細(xì)如下：

1.渣園鄉(xiāng)政府2022年4月42號(hào)憑證，支付郟縣真誠(chéng)機(jī)械服務(wù)部清運(yùn)垃圾機(jī)械租賃費(fèi)0.78萬(wàn)元，無(wú)驗(yàn)收資料。

2.渣園鄉(xiāng)政府2022年1月148號(hào)憑證，支付平頂山新時(shí)代裝飾工程有限公司仝樓村建亭子、籬笆款1.8萬(wàn)元，無(wú)驗(yàn)收資料。

3.渣園鄉(xiāng)政府2022年1月104號(hào)憑證，支付寶豐縣順祥機(jī)械設(shè)備租賃有限公司人居環(huán)境整治機(jī)械租賃費(fèi)3.12萬(wàn)元，無(wú)驗(yàn)收資料。

（三）賬務(wù)處理不規(guī)范

渣園鄉(xiāng)政府2022年9月43號(hào)憑證，支付宋某某行政賠款6萬(wàn)元，后附收據(jù)顯示宋某某收到渣園鄉(xiāng)政府行政賠償18.9萬(wàn)元，下欠12.9萬(wàn)元未記入往來(lái)款科目；2022年6月24號(hào)憑證，支付宋堡村黨群服務(wù)中心工程款3.29萬(wàn)元，發(fā)票金額8.29萬(wàn)元，下欠5萬(wàn)元未記入往來(lái)款科目。

渣園鄉(xiāng)政府2022年8月48號(hào)憑證，人居環(huán)境整治5.03萬(wàn)元記入“委托業(yè)務(wù)費(fèi)”科目；2022年4月59號(hào)憑證，人居環(huán)境整治5.64萬(wàn)元記入“物業(yè)管理費(fèi)”科目；2022年9月68號(hào)憑證，人居環(huán)境整治4.14萬(wàn)元記入“物業(yè)管理費(fèi)”科目。

（四）決算不實(shí)

2022年度渣園鄉(xiāng)決算報(bào)表顯示公務(wù)接待費(fèi)支出10萬(wàn)元、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)支出8萬(wàn)元。財(cái)務(wù)明細(xì)賬顯示公務(wù)接待費(fèi)支出1.87萬(wàn)元、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)支出6.13萬(wàn)元。決算報(bào)表與實(shí)際支出不符。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書，提出了審計(jì)建議，一是加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員的會(huì)計(jì)知識(shí)培訓(xùn)，提升會(huì)計(jì)賬務(wù)處理工作的有效性和準(zhǔn)確性；二是健全單位內(nèi)部管理制度，嚴(yán)格把關(guān)入賬票據(jù)，凡不符合規(guī)定的不予報(bào)銷；三是如實(shí)反映單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支狀況，規(guī)范決算管理工作，保證決算數(shù)據(jù)完整、真實(shí)、準(zhǔn)確。

    審計(jì)指出問(wèn)題后，有關(guān)部門和單位正在積極整改。

                                                                    2023年12月29日