郟縣本級2022年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況及其他財(cái)政收支的審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十八條、第十九條規(guī)定，自2023年3月4日至2023年7月15日，郟縣審計(jì)局對郟縣本級2022年度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況及其他財(cái)政收支進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、被審計(jì)單位基本情況

審計(jì)結(jié)果表明，縣財(cái)政局能夠貫徹落實(shí)縣委、縣政府決策部署，有效發(fā)揮財(cái)政調(diào)控保障職能，調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，縣級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。經(jīng)審計(jì)，財(cái)政局及相關(guān)單位提供的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料基本真實(shí)地反映了財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況，會(huì)計(jì)處理基本符合相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度，財(cái)政財(cái)務(wù)收支基本遵守了國家的有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，但在預(yù)算管理、預(yù)算執(zhí)行以及財(cái)政資金管理等方面仍存在一些問題。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）財(cái)政收入管理中存在的問題

1.非稅收入未及時(shí)入庫975.03萬元

截至2022年12月底，部分非稅收入未及時(shí)收繳入庫，其中：行政事業(yè)性收費(fèi)296.44萬元，罰沒收入391.28萬元，政府基金收入98.21萬元，國有資源有償使用收入125.78萬元，捐贈(zèng)收入9.99萬元，政府住房基金收入40.83萬元；應(yīng)繳代收居民身份證12.5萬元。

2.未按規(guī)定及時(shí)征繳污水處理費(fèi)389.13萬元

根據(jù)郟縣非稅收入服務(wù)中心提供的非稅收入明細(xì)賬顯示，2022年度政府基金收入-城市污水處理費(fèi)本年收入13.38萬元，審計(jì)組對該項(xiàng)收入進(jìn)行延伸核查，發(fā)現(xiàn)郟縣城市執(zhí)法管理局下屬二級單位郟縣人民政府污水處理費(fèi)征收辦公室，應(yīng)征未征污水處理費(fèi)389.13萬元。其中：應(yīng)征自備井企業(yè)46家4.7萬元；應(yīng)征郟縣銀龍水務(wù)有限公司代征污水處理費(fèi)384.43萬元。

    （二）財(cái)政支出管理方面存在的問題

1.預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格

政府債券資金支出進(jìn)度緩慢。2022年郟縣新增政府債券87802萬元，其中：專項(xiàng)債券82700萬元，一般債券5102萬元。截至2022年12月底專項(xiàng)債券實(shí)際支付9459.14萬元，實(shí)際結(jié)余73240.86萬元，支付率11.44%；一般債券實(shí)際支付1995.81萬元，實(shí)際結(jié)余3106.19萬元，支付率39.12%。

2.財(cái)務(wù)管理不規(guī)范

（1）設(shè)備購置事項(xiàng)入賬錯(cuò)誤294.59萬元。在發(fā)改部門安排的基本建設(shè)支出機(jī)關(guān)和參公事業(yè)單位設(shè)備購置資本性支出科目（代碼504）中，列支非發(fā)改部門安排的基本建設(shè)支出機(jī)關(guān)和參公事業(yè)單位設(shè)備購置資本性支出科目（代碼503）43筆共計(jì)294.59萬元。

    （2）實(shí)際支出事項(xiàng)與入賬科目不符119.97萬元。通過篩查郟縣財(cái)政局2022年支付明細(xì)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，部分預(yù)算單位在辦公費(fèi)科目列支維修費(fèi)、人居環(huán)境整治費(fèi)等140筆，共計(jì)119.97萬元。

3.農(nóng)業(yè)行政執(zhí)法不嚴(yán)格，存在財(cái)政資金損失浪費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)

通過財(cái)政預(yù)算支付指標(biāo)篩查，審計(jì)組對郟縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2022年度購買農(nóng)用物資342.89萬元事項(xiàng)進(jìn)行延伸調(diào)查，調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，郟縣農(nóng)業(yè)行政執(zhí)法大隊(duì)在執(zhí)法工作中，發(fā)現(xiàn)大部分農(nóng)資經(jīng)營機(jī)構(gòu)和個(gè)人未建立肥料、農(nóng)藥、獸藥、飼料及其添加劑購銷臺賬，郟縣農(nóng)業(yè)行政執(zhí)法大隊(duì)對發(fā)現(xiàn)的問題未采取有效措施，工作流于形式。郟縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局從縣域四家農(nóng)資門市部企業(yè)購買農(nóng)資342.89萬元，四家農(nóng)資企業(yè)均無2022年農(nóng)藥物資購銷臺賬，導(dǎo)致無法核實(shí)支出的真實(shí)性，存在財(cái)政資金損失浪費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。

4.財(cái)政供養(yǎng)人員兼職村兩委干部雙向取酬

通過分析比對全縣財(cái)政供養(yǎng)人員工資發(fā)放數(shù)據(jù)及村兩委干部在職人員數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，13個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道辦事處29個(gè)村（社區(qū)）共計(jì)38人存在兼職情況，據(jù)此調(diào)查村級經(jīng)費(fèi)賬冊，經(jīng)核實(shí)共有7個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)13個(gè)村（社區(qū)）14人存在雙向取酬問題，其中：任職村支部書記1人，村兩委委員等13人。2022年取酬人員中1名村支部書記全年共領(lǐng)取2.39萬元，13名村兩委委員全年共領(lǐng)取17.24萬元，總計(jì)19.64萬元。

    （三）財(cái)政資金管理方面存在的問題

1.財(cái)政資金閑置419.4萬元。審計(jì)組對財(cái)政局國庫支付中心2022年度預(yù)算單位自有資金結(jié)余表數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)，財(cái)政局國庫支付中心等12個(gè)預(yù)算單位“自有戶”結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2020年以前年度的財(cái)政存量資金未及時(shí)收回統(tǒng)籌使用419.4萬元，賬戶資金閑置至今。

2.滯留財(cái)政專戶資金72萬元。2021年8月10日，河南省財(cái)政廳轉(zhuǎn)入郟縣財(cái)政局糧食風(fēng)險(xiǎn)金財(cái)政專戶“2019年度棉花目標(biāo)價(jià)格補(bǔ)貼資金”72萬元，截至2022年12月31日仍未支付，造成財(cái)政專戶資金滯留。

（四）國有資產(chǎn)管理方面存在的問題

國有資產(chǎn)管理不到位，造成國有資產(chǎn)收益流失。通過數(shù)據(jù)比對分析發(fā)現(xiàn)部分預(yù)算單位國有資產(chǎn)有償使用收入異常，延伸相關(guān)預(yù)算單位發(fā)現(xiàn)：

1.固定資產(chǎn)變更程序不規(guī)范，造成國有資產(chǎn)收益流失。郟縣道路運(yùn)輸服務(wù)中心資產(chǎn)處置未履行審批手續(xù)，將新汽車站大廳、六層站務(wù)樓及場院（包括臨街商鋪）的使用權(quán)和收益權(quán)劃撥給裕華公司，涉及臨街商鋪2019年至2022年房屋租金93.24萬元，造成國有資產(chǎn)租賃收益流失。

2.應(yīng)收未收租金收入4萬元。郟縣公路事業(yè)發(fā)展中心料場位于郟縣候公大道八里營段已對外出租，按照合同約定應(yīng)收的2021年、2022年兩年租金4萬元未收取。

（五）預(yù)算績效管理方面存在的問題

預(yù)算績效工作管理不規(guī)范

通過對預(yù)算一體化系統(tǒng)-預(yù)算績效目標(biāo)編制數(shù)據(jù)信息分析發(fā)現(xiàn)：存在項(xiàng)目支出雖編制目標(biāo)，但未對立項(xiàng)依據(jù)、項(xiàng)目合理性、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度計(jì)劃、項(xiàng)目支出預(yù)算明細(xì)等審核說明；項(xiàng)目績效目標(biāo)編制質(zhì)量不高。如：郟縣自然資源局基本信息項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，項(xiàng)目支出預(yù)算為空白；商務(wù)中心區(qū)等單位績效目標(biāo)設(shè)置錯(cuò)誤。

（六）惠民惠農(nóng)政策落實(shí)方面存在的問題

財(cái)政補(bǔ)助、補(bǔ)貼類資金發(fā)放管理不規(guī)范

1.違規(guī)發(fā)放已死亡人員救助補(bǔ)助類資金

（1）違規(guī)發(fā)放已死亡人員最低生活保障。通過大數(shù)據(jù)比對分析并已核實(shí)，發(fā)放2022年19人已死亡3個(gè)月后最低生活保障0.38萬元。

（2）違規(guī)發(fā)放已死亡人員殘疾人兩項(xiàng)補(bǔ)貼。通過大數(shù)據(jù)比對分析并已核實(shí)，發(fā)放5人已死亡人員殘疾人兩項(xiàng)補(bǔ)貼，其中：護(hù)理補(bǔ)貼4人0.19萬元；生活補(bǔ)貼1人0.05萬元，共計(jì)0.24萬元。

    （3）違規(guī)發(fā)放已死亡遺屬人員遺屬補(bǔ)助金。通過大數(shù)據(jù)比對分析并核實(shí)，發(fā)放10名已死亡遺屬人員遺屬補(bǔ)助金，共計(jì)5.14萬元。

2.重復(fù)領(lǐng)取艾滋病病毒感染兒童生活補(bǔ)助金

通過數(shù)據(jù)比對分析并核實(shí)，2022年第三季度2人既領(lǐng)取孤兒基本生活補(bǔ)貼，又領(lǐng)取艾滋病病毒感染兒童生活補(bǔ)助金0.63萬元（每人0.315萬元）。

    3.未嚴(yán)格執(zhí)行種糧一次性補(bǔ)貼政策

審計(jì)組對2022年實(shí)際種糧農(nóng)民一次性補(bǔ)貼資金發(fā)放情況進(jìn)行延伸核查，抽查審計(jì)發(fā)現(xiàn)，2022年11名種植大戶流轉(zhuǎn)土地4085.6畝，享受到一次性補(bǔ)貼的面積1174.48畝，未享受到一次性補(bǔ)貼的面積2911.12畝，涉及補(bǔ)貼金額11.84萬元。

（七）重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目方面存在的問題

1.重大建設(shè)項(xiàng)目沒有發(fā)揮項(xiàng)目應(yīng)有效益，造成財(cái)政資金損失浪費(fèi)。

（1）農(nóng)田防護(hù)林建設(shè)項(xiàng)目管理不到位。審計(jì)組對2022年度實(shí)施的2021年度“郟縣2.4萬畝高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田項(xiàng)目”進(jìn)行了延伸審計(jì)。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，農(nóng)田林網(wǎng)防護(hù)林第四、五、六、七、九標(biāo)段種植樹木缺失嚴(yán)重，造成財(cái)政資金損失浪費(fèi)，其中：種植紅葉石楠應(yīng)為110棵，現(xiàn)場未看到；種植香椿樹應(yīng)為848棵，缺失474棵；種植楸樹應(yīng)為100棵，缺失96棵。存活率僅35.7%。

（2）農(nóng)田水利設(shè)施項(xiàng)目后期管護(hù)不到位。審計(jì)組對“郟縣農(nóng)田水利設(shè)施排查整改項(xiàng)目”進(jìn)行了延伸審計(jì)。抽查了渣園鄉(xiāng)、冢頭鎮(zhèn)、長橋鎮(zhèn)三個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)5個(gè)行政村的機(jī)井使用現(xiàn)狀，審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在4眼機(jī)井無水泵及井口夾盤、7眼機(jī)井無低壓電纜、1眼機(jī)井無上水管、4眼機(jī)井無彎頭等情況，致使機(jī)井無法使用，不能發(fā)揮灌溉功能。

2.財(cái)政投資產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目收益管理不規(guī)范

（1）項(xiàng)目未按協(xié)議約定收取收益。經(jīng)審計(jì)調(diào)查核實(shí)，2021年至2022年特色產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目投入資金共計(jì)8903.11萬元，建蔬菜大棚、烘干房、冷庫等項(xiàng)目。項(xiàng)目資金通過簽訂協(xié)議的方式，以村為單位投入到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)專業(yè)蔬菜種植基地及專業(yè)合作社統(tǒng)一建設(shè)管理發(fā)展，協(xié)議約定每年按照投入資金6%至8%的比例收取收益。2021年應(yīng)收取收益80萬元，實(shí)際收取收益31萬元；2022年應(yīng)收取收益439.7萬元，實(shí)際收取收益152.88萬元。截止2023年6月，收益資金335.82萬元未收取到位。

    （2）應(yīng)收未收租金。審計(jì)抽查財(cái)政扶持村集體經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)，3個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)7個(gè)村建設(shè)的蔬菜大棚2022年對外承租后，簽訂租賃協(xié)議，應(yīng)收租金39.29萬元，因管理單位收取不及時(shí)造成應(yīng)收未收租金39.29萬元。

三、審計(jì)處理情況及建議

對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書，提出了審計(jì)建議，一是進(jìn)一步提升財(cái)政管理水平。加強(qiáng)財(cái)政資金統(tǒng)籌，將各項(xiàng)資金全部納入預(yù)算管理，繼續(xù)深入推進(jìn)預(yù)算改革，進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。持續(xù)完善財(cái)政直達(dá)資金管理，確保直達(dá)資金規(guī)范安全高效使用；二是進(jìn)一步加大民生保障力度。持續(xù)加強(qiáng)基礎(chǔ)性、兜底性民生保障建設(shè)，提升落實(shí)民生保障政策精準(zhǔn)度，完善民生領(lǐng)域各類監(jiān)管制度；三是強(qiáng)化債券項(xiàng)目資金績效管理。遵循項(xiàng)目支出績效管理的基本要求，督促指導(dǎo)項(xiàng)目主管單位加快推進(jìn)項(xiàng)目實(shí)施，監(jiān)控債券資金預(yù)算撥付進(jìn)度，堵塞資金使用和項(xiàng)目實(shí)施中的漏洞，確保債券資金安全有效使用；四是強(qiáng)化國有資產(chǎn)監(jiān)管。國有資產(chǎn)管理部門要壓實(shí)責(zé)任，做好國有資產(chǎn)清產(chǎn)核資，摸清底數(shù)，捋清臺賬，避免造成國有資產(chǎn)收益流失風(fēng)險(xiǎn)；五是強(qiáng)化審計(jì)整改，確保問題整改取得明顯成效。加強(qiáng)對整改情況跟蹤問效力度。落實(shí)好整改主體責(zé)任，明確整改第一責(zé)任人，制定整改措施，把審計(jì)整改納入單位主要工作內(nèi)容，使問題真整真改。發(fā)揮審計(jì)整改聯(lián)席會(huì)議職能，形成整改監(jiān)督合力，確保整改成效。

    審計(jì)指出問題后，有關(guān)部門和單位正在積極整改。

                                                                    2023年8月30日