郟縣自然資源局2021至2022年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支的審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，郟縣審計(jì)局組成審計(jì)組，自2023年3月29日至2023年6月30日，對郟縣自然資源局，2021至2022年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、被審計(jì)單位基本情況

郟縣自然資源局是郟縣人民政府的職能部門，主要職責(zé)是履行全縣所有土地、礦產(chǎn)、森林、濕地、草原、水等自然資源資產(chǎn)所有者職責(zé)和所有國土空間用途管制；負(fù)責(zé)全縣自然資源調(diào)查檢測評價(jià)、統(tǒng)一確權(quán)登記、有償使用、合理開發(fā)利用等工作。局機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)辦公室、綜合股、國土空間規(guī)劃股等十個(gè)行政股室，下設(shè)郟縣城鄉(xiāng)規(guī)劃事務(wù)中心、郟縣自然資源和規(guī)劃綜合行政執(zhí)法大隊(duì)、郟縣測繪地理信息技術(shù)中心等6個(gè)二級事業(yè)單位。郟縣自然資源局核定行政編制18名，事業(yè)全供編制116名，事業(yè)差供編制21人，事業(yè)自收自支編制36名。現(xiàn)有干部職工177人，其中：行政18人，事業(yè)159人。

審計(jì)結(jié)果表明：郟縣自然資源局及下屬二級機(jī)構(gòu)提供的會計(jì)資料和其他證明材料，基本真實(shí)地反映其財(cái)務(wù)收支狀況。會計(jì)處理基本符合有關(guān)的會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度，單位的財(cái)務(wù)收支基本符合財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定。但“三公”經(jīng)費(fèi)列支情況上升趨勢較大，需加強(qiáng)對“三公”經(jīng)費(fèi)必要性、合理性審核，要逐年壓減“三公”經(jīng)費(fèi)。仍存在原始憑證不合規(guī)、會計(jì)業(yè)務(wù)處理不規(guī)范、固定資產(chǎn)未入賬等問題。

  二、審計(jì)查出的問題

（一）無依據(jù)發(fā)放補(bǔ)助6.17萬元

1.2020年郟縣自然資源局下屬8個(gè)自然資源所發(fā)放司機(jī)補(bǔ)助2萬元（補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)250元/月），其中：王集自然資源所司機(jī)補(bǔ)助0.13萬元、城區(qū)自然資源所司機(jī)補(bǔ)助0.33萬元、堂街自然資源所司機(jī)補(bǔ)助0.20萬元、黃道自然資源所司機(jī)補(bǔ)助0.22萬元、渣園自然資源所司機(jī)補(bǔ)助0.17萬元、冢頭自然資源所司機(jī)補(bǔ)助0.22萬元、薛店自然資源所司機(jī)補(bǔ)助0.28萬元、安良自然資源所司機(jī)補(bǔ)助0.45萬元。

2.2021年郟縣自然資源局下屬14個(gè)自然資源所發(fā)放司機(jī)補(bǔ)助4.17萬元（補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)250元/月），其中：王集自然資源所司機(jī)補(bǔ)助0.22萬元、城關(guān)自然資源所司機(jī)補(bǔ)助0.27萬元、姚莊自然資源所司機(jī)補(bǔ)助0.30萬元、堂街自然資源所司機(jī)補(bǔ)助0.45萬元、黃道自然資源所司機(jī)補(bǔ)助0.40萬元、渣園自然資源所司機(jī)補(bǔ)助0.15萬元、冢頭自然資源所司機(jī)補(bǔ)助0.35萬元、長橋自然資源所司機(jī)補(bǔ)助0.15萬元、薛店自然資源所司機(jī)補(bǔ)助0.35萬元、白廟自然資源所司機(jī)補(bǔ)助0.23萬元、安良自然資源所司機(jī)補(bǔ)助0.30萬元、李口自然資源所司機(jī)補(bǔ)助0.30萬元、茨芭自然資源所司機(jī)補(bǔ)助0.40萬元、廣天自然資源所司機(jī)補(bǔ)助0.30萬元。

（二）原始憑證不合規(guī)2.83萬元

1.2021年9月12號憑證，支平頂山星大裝飾裝修工程有限公司裝修費(fèi)0.96萬元，未附驗(yàn)收手續(xù)。

2.2022年2月17號憑證，支郟縣潤達(dá)門窗門市部0.89萬元，更換塑鋼玻璃32平方米，未標(biāo)明更換地點(diǎn)。

3.2022年6月15號憑證，支郟縣光弘電子商行0.98萬元，購買復(fù)印紙，供貨合同甲乙雙方代表未簽字。

（三）僅列經(jīng)費(fèi)支出，應(yīng)計(jì)未計(jì)固定資產(chǎn)7.66萬元

2022年7月5號憑證，支河南文宇商貿(mào)有限公司7.66萬元，購買執(zhí)法記錄儀10臺2.70萬元，GPS設(shè)備2臺4.96萬元，未計(jì)固定資產(chǎn)。

（四）會計(jì)業(yè)務(wù)處理不規(guī)范

審計(jì)發(fā)現(xiàn)，郟縣自然資源局存在記賬錯(cuò)誤、固定資產(chǎn)未計(jì)提折舊等問題，如：

1.2022年11月6號憑證，“業(yè)務(wù)活動費(fèi)用-工資福利費(fèi)用”科目中支職業(yè)年金3筆共0.41萬元，記賬錯(cuò)誤，應(yīng)記“財(cái)政撥款收入-一般公共預(yù)算財(cái)政撥款”貸方科目,造成賬目不平。

2.2021年、2022年賬表顯示未計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

（五）違反規(guī)定租賃使用公務(wù)用車

郟縣不動產(chǎn)中心違規(guī)先使用后審批租賃公務(wù)用車，其中：

1.2021年5月8憑證，支平頂山路暢汽車租賃有限公司租賃費(fèi)2.10萬元，租賃車輛起止日期2021年1月1日至2021年3月31日，公務(wù)用車主管部門批準(zhǔn)日期為2021年4月6日。

2.2021年6月23憑證，支平頂山陸通汽車租賃有限公司租賃費(fèi)1.05萬元，租賃車輛起止日期2021年1月1日至2021年3月31日，公務(wù)用車主管部門批準(zhǔn)日期為2021年4月6日。

三、審計(jì)處理情況及建議

對上述問題，郟縣審計(jì)局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計(jì)報(bào)告，下發(fā)了審計(jì)決定書。對應(yīng)記未記固定資產(chǎn)的問題，責(zé)令調(diào)整有關(guān)會計(jì)賬目，正確核算固定資產(chǎn)，防止國有資產(chǎn)流失。

針對查出問題，審計(jì)建議：單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)人員和經(jīng)辦人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí)《中華人民共和國會計(jì)法》及相關(guān)發(fā)票管理知識，對所取得的發(fā)票嚴(yán)格審核把關(guān)。對填制、取得的不合規(guī)原始憑證不予接受、不予報(bào)銷入賬；嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》及《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》，加強(qiáng)對預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，完善資產(chǎn)管理制度，明確財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門以及使用部門的責(zé)任，對資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤點(diǎn)，防止造成國有資產(chǎn)流失。

                                                                      2023年7月28日