郟縣人民政府關于2019年度縣本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告

（2020年9月1日在縣十五屆人大常委會第二十九次會議上）

縣審計局局長 肖向紅

 縣人大常委會：

受縣政府委托，向縣人大常委會報告2019年度縣本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作情況，請予審議。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和相關法律法規(guī)，審計局按照縣委、縣政府和上級審計機關的統(tǒng)一部署，對我縣2019年度縣本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。工作中，審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，認真貫徹落實習近平總書記對審計工作重要指示批示和縣委審計委員會第一次會議精神，全面落實縣十五屆人大常委會第二十三次會議審議意見，依法履行審計監(jiān)督職責，按照省審計廳《開展全省一級預算單位全覆蓋審計工作方案》要求，先后開展了2019年度縣本級預算執(zhí)行審計和減稅降費、盤活財政存量資金和閑置資產(chǎn)、全省第三期學前教育行動計劃（2017-2020)落實、疫情防控資金和捐贈款物等跟蹤審計工作。現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、預算執(zhí)行情況和總體評價

（一）2019年度縣財政預算收支情況

一般公共預算。2019年縣本級一般公共預算收入完成9.68億元，年初預算數(shù)9.63億元，占年初預算的100.5%，同比增長9.6%。其中：稅收收入6.79億元，占比70.1%，同比增長9.5%；非稅收入2.89億元，占比29.9%，同比增長9.8%。一般公共預算支出完成31.85億元，占調(diào)整預算的99.7%，同比增長17.5%。

政府性基金預算。2019年全縣政府性基金預算收入實際完成7.9億元，年初預算數(shù)5.2億元，占預算數(shù)的151.9%，同比增長3.6%。預算支出實際完成10.56億元，同比增長18.6%。

社會保險基金預算。2019年全縣社會保險基金預算收入完成6.38億元，占年初預算的106.3%。預算支出完成5.92億元，占年初預算的99.1%。詳見下表（單位：億元）

（二）財政收支平衡情況

2019年度全縣一般公共預算收入完成總計34.48億元，決算支出總計33.78億元，年終結余0.7億元。

2019年度全縣政府性基金預算收入完成總計11.24億元，決算支出總計11.1億元，年終結余0.14億元。

（三）民生資金投入情況

2019年全縣民生資金(教育、社會保障與就業(yè)、衛(wèi)生健康、公共安全、農(nóng)林水、住房保障、城鄉(xiāng)社區(qū)等)支出總計26.41億元，占一般公共預算支出的82.92%。

（四）部門預算制度建立及執(zhí)行情況

財政部門預算制度建立實施以來，全縣共有74個單位編入一級部門預算，72個單位已實現(xiàn)預算公開，兩個部門按相關規(guī)定不宜公開。預算編制科學性、精準度逐步提高，部門支出預算進一步細化。

（五）2019年度地方政府債務情況

1.省財政廳轉(zhuǎn)貸我縣地方政府債券情況

2019年省財政廳分4批轉(zhuǎn)貸我縣政府債券4.17億元，其中：再融資債券0.33億元（一般債券）；新增債券3.84億元（一般債券1.45億元，專項債券2.39億元）。

2.政府債務還本付息情況

2019年郟縣地方政府債務還本支出0.4億元。其中：一般債務0.33億元；專項債務0.07億元。地方政府債務償還利息0.3億元，其中：一般債券利息0.18億元；專項債券利息0.12億元。

3.政府債務余額情況

2019年末地方政府債務余額12.22億元，其中：一般債務6.45億元、專項債務5.75億元。未超過省財政廳審定我縣地方政府債務限額16.11億元的限額。

4.政府新增債券資金績效情況

2019年省財政廳共轉(zhuǎn)貸縣級地方政府新增債券3.84億元，已支出3.84億元，全部用于公益事業(yè)，支出比例100%。

（六）存量資金盤活安排使用情況

2019年度財政收回各部門存量資金3.59億元，并根據(jù)實際情況做了重新安排，統(tǒng)籌用于農(nóng)林水、社會保障、醫(yī)療衛(wèi)生、環(huán)境保護等方面，不僅盤活了存量資金，而且使資金得到了有效利用。

審計結果表明，2019年縣財政部門和預算執(zhí)行單位，在縣委、縣政府的正確領導和縣人大的監(jiān)督指導下，認真落實縣十五屆人民代表大會第二十三次會議批準的財政預算，基本完成了年度預算收支任務，縣本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好。同時，縣財稅部門面對減收增支的復雜局面，克服經(jīng)濟下行壓力持續(xù)增大等各種困難，采取有效措施積極應對，各項工作取得了顯著成效，為我縣經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展提供了財力支撐。但收入質(zhì)量仍有提升空間，支出結構仍需進一步優(yōu)化。

二、2018年度縣本級財政預算執(zhí)行審計查出問題整改情況

針對2018年度縣本級財政預算執(zhí)行審計查出的問題，縣政府高度重視，多次組織財政、審計等部門召開審計工作專題會議，研究部署問題整改工作。為切實將審計發(fā)現(xiàn)問題整改到位，縣審計整改聯(lián)席會議辦公室于2019年12月召開了審計問題整改推進會，相關責任部門主動認領問題，建立整改臺賬，采取有效措施積極整改，審計部門對問題整改情況進行了跟蹤檢查，并實行審計整改銷號制度，各部門和單位按照縣政府要求，認真落實整改主體責任，整改成效明顯，整改結果縣政府已于2019年12月26日向縣人大常委會進行了專題報告。

三、2019年度縣本級財政預算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)的問題

（一）財政預算執(zhí)行方面存在的問題

1.應繳未繳預算收入12405.1萬元

（1）縣非稅局2019年應繳預算收入科目結余6421.48萬元，其中：行政性收費509.51萬元、罰沒收入1051.92萬元、政府基金收入191.58萬元、專項收入11.41萬元、國有資產(chǎn)有償使用收入4361.04萬元、其他收入296.02萬元。未及時上繳國庫。

（2）2019年末土地專賬應繳預算款5983.62萬元，未及時上繳國庫，其中：土地出讓總價款1375.12萬元、其他土地出讓金收入4575.23萬元、國有土地收益基金收入29.2萬元、農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金收入4.07萬元。

2.滯留項目資金780萬元

縣財政局經(jīng)建科2019年收到省廳下達“傳統(tǒng)村落保護”指標文件2個，涉及資金780萬元。其中：

（1）財政廳2019年2月25日下達的《河南省財政廳關于下達2019年傳統(tǒng)村落保護發(fā)展省廳補助資金的通知》（豫財建〔2019〕13號）180萬元。 

（2）2019年6月28日下達的《河南省財政廳關于下達2019年農(nóng)村環(huán)境整治資金（傳統(tǒng)村落保護）預算的通知》（豫財建〔2019〕131號）600萬元。

截至審計日，以上2個項目資金780萬元未下達，仍滯留縣財政賬戶。

3.專項資金未撥付到位4168.92萬元

縣財政局教育事業(yè)科賬面反映：2019年度上級財政下達“兩免一補”專項指標資金10028.29萬元，國庫撥入專戶8190.7萬元，少撥1837.59萬元；下達“校舍維修”指標資金2331.33萬元，未撥入專戶。

4.向非預算單位撥款16萬元

2019年郟縣總預算賬冊及憑證顯示，一般公共預算支出-其他支出16萬元，其中：中國人民銀行郟縣支行10萬元、郟縣商開投資發(fā)展有限公司工作經(jīng)費6萬元。

5.縣級配套資金不到位734.12萬元

縣財政局教育事業(yè)科賬面反映：縣級配套資金不到位734.12萬元，其中：“兩免一補”專項指標縣級應配套545.59萬元；“校舍維修”專項指標縣級應配套188.53萬元。

6.往來款長期掛賬

縣非稅局2019年末應收款科目余額2581.68萬元，均為多年前企業(yè)借款長期掛賬。

7.預算績效管理職責未履行

截至2019年底，縣財政部門未出臺制定預算績效管理辦法，未設置部門和單位整體績效目標，未對預算支出情況開展績效評價。

（二）部門預算執(zhí)行方面存在的問題

本次審計中對財政局、煙辦室、市場監(jiān)督管理局、文化廣電和旅游局、水利局等預算單位進行了部門預算執(zhí)行審計，審計發(fā)現(xiàn)以下問題：

1.截留縣級資金49.83萬元

縣財政局機關經(jīng)費賬2019年12月5號憑證，市局轉(zhuǎn)入人身意外保險、住房保險以獎代補資金49.83萬元。

2.原始憑證不合規(guī)報銷入賬13.16萬元

（1）縣財政局原始憑證不合規(guī)報銷入賬3筆計1.89萬元。

（2）縣煙辦室2019年度原始憑證不合規(guī)報銷入賬4筆計2.11萬元。

（3）縣市場監(jiān)督管理局原始憑證不合規(guī)報銷入賬18筆計7.71萬元。

（4）縣水利局不合規(guī)票據(jù)支出3筆計1.45萬元。

3.賬務處理不規(guī)范

（1）茨芭財政所、龍山街道財政所截至2019年12月底，使用手工記賬。

（2）縣煙辦室在辦公費中列支看望病人福利費0.17萬元。

4.應計未計固定資產(chǎn)7.5萬元

（1）縣水利局機關購買探照燈一批2萬元、恒壓噴灌管理處購買音響設備0.14萬元，均未入固定資產(chǎn)科目。

（2）縣文化廣電和旅游局購置調(diào)音臺、功放、音箱等2套4.75萬元（單價2.38萬元/套），一套交于文化館使用，一套交于圖書館使用。郟縣三蘇紀念館購買卷揚機一臺0.25萬元，購買水泵一臺0.36萬元，均未入固定資產(chǎn)科目。

5.工程資料不完整

郟縣文化廣電和旅游局支付河南省古今園林古建工程有限公司（泓翰苑彩繪工程）15萬元，合同總價178.96萬元。合同約定2018年1月30日完工，工程2018年4月23日進行竣工驗收，沒有竣工資料；郟縣文化廣電和旅游局支付河南省現(xiàn)代防雷有限公司（郟縣三蘇祠和墓防雷技術工程）3.62萬元，合同總價72.43萬元。工程已完工，沒有竣工驗收資料。

（三）重大政策措施落實情況跟蹤審計情況

1.減稅降費政策落實跟蹤審計情況

根據(jù)上級審計機關工作方案要求，3月10日—4月20日，對我縣截至2020年3月中央和我省相關減稅降費政策出臺后的執(zhí)行情況進行跟蹤審計。審計結果表明，我縣“減稅降費”政策得到有效落實，企業(yè)經(jīng)營環(huán)境得到優(yōu)化，社會反映良好。

2.全省第三期學前教育行動計劃（2017-2020年）落實專項審計情況

按照《全省第三期學前教育行動計劃（2017-2020年）落實情況專項審計工作方案》要求，3月10日—4月10日，對我縣第三期學前教育行動計劃（2017-2020年）落實情況開展了專項審計，涉及縣教體局、縣財政局等單位。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題有：未按標準配備責任督學、抽查發(fā)現(xiàn)2所公辦幼兒園超規(guī)模招生、未落實普惠性民辦幼兒園獎補資金政策等，針對問題提出審計建議3條。下一步審計部門將督促相關單位，及時對此次專項審計發(fā)現(xiàn)的問題進行整改。

3.盤活財政存量資金和閑置資產(chǎn)跟蹤審計情況

根據(jù)上級審計機關要求，3月30日—5月30日，對全縣一級預算單位開展了盤活財政存量資金和閑置資產(chǎn)情況審計，審計發(fā)現(xiàn)：縣土地整理中心、縣扶貧辦、縣農(nóng)機局等5個單位實有資金賬戶中，項目結余資金和結轉(zhuǎn)資金形成的財政存量資金302.61萬元。審計過程中，縣扶貧辦、縣農(nóng)機局、團縣委、縣市場發(fā)展中心4個單位閑置資金已上繳國庫，縣土地整理中心閑置資金186.58萬元，至今仍閑置在該單位賬戶。

4.疫情防控資金和捐贈款物跟蹤審計情況

根據(jù)上級審計機關要求，2月9日—4月6日，對全縣疫情防控資金和捐贈款物進行專項審計。審計結果表明：疫情發(fā)生以來，縣委縣政府深入貫徹落實上級關于疫情防控工作的重大決策部署，堅定扛牢疫情防控政治責任，統(tǒng)籌推進疫情防控與經(jīng)濟社會發(fā)展，全縣生產(chǎn)生活秩序加快恢復。但審計也發(fā)現(xiàn)存在專項資金未及時撥付、采購物資未及時分配下?lián)?、捐贈款物未及時撥付、管理不規(guī)范和信息未及時公開等5項問題，涉及金額72.49萬元，物資6.89萬件。審計過程中，相關單位和機構已整改到位。

5.“放管服”政策落實跟蹤審計情況

根據(jù)上級審計機關要求，自3月10日起，對我縣放管服政策落實情況進行持續(xù)跟蹤審計，對2019年度放管服審計中存在的36個問題建立了整改臺賬，并對存在的問題督促整改。截至7月底，已全部整改到位。

四、審計的意見和建議

（一）進一步提升財政資金績效。圍繞黨中央關于政府過“緊日子”要求，認真落實習近平總書記厲行節(jié)約、反對浪費指示精神，進一步完善預算編制，壓減非急需非剛性支出，減少資金資產(chǎn)閑置浪費，在保民生、保運轉(zhuǎn)、保重點工作基礎上，確保每一筆資金用到刀刃上，促進上級“六保”“六穩(wěn)”等各項決策部署落實到位。

（二）優(yōu)化財政收支結構。在落實國家減稅降費政策的同時，依法加強稅收征管，確保應收盡收，為重點支出提供財力保障；優(yōu)化財政資源配置，盤活各類沉淀資金資產(chǎn)，強化政府債務管理，不斷增強財政的宏觀調(diào)控和公共服務能力。

（三）嚴肅財經(jīng)紀律。被審計單位領導干部要進一步增強財經(jīng)法紀意識，嚴格按照《預算法》《會計法》《政府會計制度》等有關規(guī)定，結合單位實際，建立健全各項內(nèi)控制度并嚴格執(zhí)行，加強對全縣各單位財會人員的業(yè)務培訓，進一步提升財務管理水平。

（四）壓實整改責任。被審計單位主要負責人應切實履行審計發(fā)現(xiàn)問題整改“第一責任人”責任，規(guī)范和加強內(nèi)部管理，建立健全審計整改長效機制，及時整改審計發(fā)現(xiàn)問題。

主任、各位副主任、各位委員，新時代賦予了審計工作新的使命，下一步，我們一定以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，認真貫徹落實縣委、縣政府部署要求，依法全面履行審計監(jiān)督職責，自覺接受縣人大監(jiān)督，及時督促有關單位落實整改責任，充分發(fā)揮審計“治已病、防未病”建設性作用，為我縣經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展作出新的更大貢獻！

以上報告，請予審議。

附件：1.2019年預算執(zhí)行存在問題清單

        2.2019年部門預算問題清單

附件1

              2019年預算執(zhí)行存在問題清單

附件2

                     2019年部門預算問題清單