郟縣人民政府關(guān)于2020年度縣本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告

——2021年8月12日在縣十五屆人大常委會第三十八次會議上    郟縣審計局局長   肖向紅

主任、各位副主任、各位委員：

我受縣政府委托，向縣人大常委會報告2020年度縣本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

按照上級審計機(jī)關(guān)和縣委、縣政府的統(tǒng)一部署，縣審計局依法審計了我縣2020年度縣本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況。此次審計，縣審計局認(rèn)真貫徹習(xí)近平總書記對審計工作的重要講話及批示指示精神，圍繞推動貫徹中央及縣委重大決策部署，重點對縣級財政預(yù)算執(zhí)行、部門單位預(yù)算執(zhí)行及績效管理等情況開展了審計。審計中，更加關(guān)注黨中央重大政策措施貫徹落實、更加緊扣重點民生資金和項目，更加注重揭示體制機(jī)制障礙和各類風(fēng)險隱患，有效發(fā)揮了審計的監(jiān)督和保障作用。

審計結(jié)果表明：財政部門能夠貫徹落實積極的財政政策，統(tǒng)籌推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行全覆蓋，全力保民生、保行政運行、保財政供養(yǎng)人員工資、保重點項目建設(shè)支出等各項工作，扎實做好“六穩(wěn)”工作、全面落實“六?！比蝿?wù)，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，我縣經(jīng)濟(jì)運行逐步恢復(fù)常態(tài)，持續(xù)加大民生投入力度，不斷增進(jìn)民生福祉，三大攻堅戰(zhàn)取得了顯著成效，充分發(fā)揮了財政職能作用；各預(yù)算單位認(rèn)真貫徹落實中央八項規(guī)定精神，不斷規(guī)范預(yù)算管理，財經(jīng)法紀(jì)觀念進(jìn)一步增強(qiáng)。現(xiàn)將審計情況報告如下：

一、本級預(yù)算執(zhí)行情況

（一）2020年縣財政收支情況 

1.一般公共預(yù)算。2020年全縣一般公共預(yù)算收入完成10.4億元，年初預(yù)算數(shù)10.4億元，占年初預(yù)算的100%，同比增收0.73億元，增長7.5%。其中：稅收收入7.47億元，占比71.8%，同比增收0.69億元，增長10.1%；非稅收入完成2.94億元，占比28.2%，同比增收0.04億元，增長1.4%。一般公共預(yù)算支出32.53億元，同比增長2.1%。

2.政府性基金預(yù)算。2020年全縣政府性基金預(yù)算收入完成9.38億元，年初預(yù)算數(shù)5.26億元，占年初預(yù)算數(shù)的178.5%，同比增收1.48億元，同比增長18.7%。政府性基金預(yù)算支出18.24億元，同比增長72.8%。

3.社會保險基金預(yù)算。2020年全縣社會保險基金收入完成2.02億元，年初預(yù)算數(shù)為1.86億元，占年初預(yù)算108.34%。社會保險基金支出完成1.32億元，占年初預(yù)算103.98%。

（二）財政收支平衡情況

2020年全縣公共財政預(yù)算收入總計35.46億元（一般預(yù)算收入10.4億元、上級補(bǔ)助收入22.69億元、上年結(jié)余7014萬元、調(diào)入資金2205萬元、債務(wù)（轉(zhuǎn)貸）收入1.45億元），決算支出總計35.08億元（一般公共預(yù)算支出32.53億元、上解上級支出1.37億元、債務(wù)還本支出5563萬元、安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金5320萬元、調(diào)出資金902萬元），年終結(jié)余0.38億元。

2020年全縣政府性基金決算收入總計18.91億元（政府性基金預(yù)算收入9.3億元，上級補(bǔ)助收入1.38億元；債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入7.92億元、調(diào)入資金902萬元、上年結(jié)余1400萬元），全縣政府性基金決算支出總計18.58億元（政府性基金預(yù)算支出18.24億元、上解上級支出85萬元、調(diào)出資金2205萬元、債務(wù)還本支出1100萬元），年終結(jié)余0.33億元。

（三）2020年地方政府債務(wù)情況

1.2020年省財政廳轉(zhuǎn)貸我縣地方政府債券情況

2020年我縣地方政府債務(wù)（轉(zhuǎn)貸）收入9.37億元，其中：新增債券8.7億元（一般債券0.89億元、專項債券7.81億元）；再融資債券資金0.67億元（一般債券0.56億元、專項債券0.11億元）。

2.2020年地方政府債務(wù)還本付息情況

2020年地方政府債務(wù)還本支出0.67億元，其中：一般債務(wù)0.56億元、專項債務(wù)0.11億元。

3.政府債券余額、限額情況

2020年省財政廳核定我縣政府債務(wù)限額23.91億元，其中：一般債務(wù)7.39億元、專項債務(wù)16.52億元。

截至2020年末，我縣政府債務(wù)余額為20.94億元，其中：一般債務(wù)7.38億元、專項債務(wù)13.56億元。

4.2020年地方政府新增債券資金績效情況

2020年我縣新增債券8.7億元，截至2020年12月31日已支出8.7億元，全部用于公益事業(yè)，支出比例100%。其中：一般債券支出0.89億元，支出比例100%，專項債券支出7.81億元，支出比例100%。

（四）2020年直達(dá)資金管理情況

2020年全縣共接收省直達(dá)資金3.98億元，分配到部門3.98億元。截至2020年12月底實際支出3.79億元，支出率95.23%。

（五）民生資金投入情況

2020年全縣民生資金(教育、社會保障與就業(yè)、衛(wèi)生健康、公共安全、農(nóng)林水、住房保障、城鄉(xiāng)社區(qū)等)支出總計25.99億元，占一般公共預(yù)算支出的80%。其中投入鄉(xiāng)村振興資金2.99億元（用于耕地保護(hù)、農(nóng)田水利建設(shè)、農(nóng)機(jī)購置、畜牧業(yè)發(fā)展、農(nóng)業(yè)資源生態(tài)保護(hù)等資金2.35億元，用于扶持村級集體經(jīng)濟(jì)、農(nóng)村公益事業(yè)及環(huán)境改善等資金0.64億元）。

（六）疫情防控資金投入使用情況

 2020年，縣財政共安排疫情防控資金1457.56萬元，其中：中央資金388.36萬元，省級資金174.38萬元，縣級資金894.82萬元；實際使用906.03萬元，其中：疫情防控人員補(bǔ)助支出270.85萬元，設(shè)備和防控物資支出382.39萬元，其他支出252.79萬元；2020年5月，對疫情防控資金進(jìn)行專項審計時，發(fā)現(xiàn)551.53萬元未使用，該筆資金2020年底已全部使用。

（七）存量資金盤活安排使用情況

2020年度財政收回各部門存量資金6.61億元，當(dāng)年盤活安排使用6.62億元，上年結(jié)轉(zhuǎn)存量資金97.89萬元，年終存量資金結(jié)余12.31萬元。

（八）全縣“三公”經(jīng)費支出情況

2020年度全縣“三公”經(jīng)費支出1812.05萬元，同比減少20.15%，其中：公務(wù)接待費支出540.94萬元，同比減少8.75%；公務(wù)用車運行費支出1271.11萬元,同比減少24.18%；因公出國（境）費0萬元。

二、2019年度縣本級財政預(yù)算執(zhí)行審計查出問題整改情況

針對2019年度縣本級財政預(yù)算執(zhí)行審計查出的問題，縣政府高度重視，多次組織財政、審計等部門召開審計整改工作專題會議，研究部署問題整改工作。為切實將審計發(fā)現(xiàn)問題整改到位，縣審計整改聯(lián)席會議辦公室于2020年11月召開了審計問題整改推進(jìn)會，相關(guān)責(zé)任部門主動認(rèn)領(lǐng)問題，建立整改臺賬，采取有效措施積極整改，審計部門對問題整改情況進(jìn)行了跟蹤檢查，并實行審計整改銷號制度，各部門和單位按照縣政府要求，認(rèn)真落實整改主體責(zé)任，整改成效明顯，整改結(jié)果縣政府已于2020年12月2日向縣人大常委會進(jìn)行了專題報告。

三、2020年度縣本級財政預(yù)算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)的問題

（一）財政預(yù)算執(zhí)行方面存在的問題

1.預(yù)算編制不科學(xué)

2020年一般公共預(yù)算支出變動及結(jié)余、結(jié)轉(zhuǎn)情況表反映：一般公共服務(wù)支出科目調(diào)劑較大，如：財政事務(wù)科目年初預(yù)算安排2300萬元，年終決算1785萬元，科目調(diào)減535萬元；公共安全支出科目年初預(yù)算安排1.35億元，年終決算支出1.25億元，科目調(diào)減1993萬元；社會保障和就業(yè)支出（退役安置）科目年初預(yù)算安排2089萬元，年終決算支出882萬元，科目調(diào)減1217萬元。

2.預(yù)算執(zhí)行率低

通過分析財政收支管理數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，2020年預(yù)算支出金額占指標(biāo)及計劃批準(zhǔn)金額低于20%的41筆，其中：低于5%的11筆，5%-10%的14筆，10%-20%的16筆。指標(biāo)金額合計2.94億元，預(yù)算支出合計2550.28萬元。

3.土地出讓價款收入占比過高

2020年度郟縣非稅收入完成12.31億元，其中：土地出讓價款收入完成7.68億元，占當(dāng)年非稅收入62.37%。從收入結(jié)構(gòu)分析，土地出讓收入占財政收入比重過高。

4.應(yīng)繳未繳預(yù)算收入

2020年非稅收入管理局預(yù)算收入未及時上繳國庫2072.33萬元。

（1）應(yīng)繳預(yù)算收入科目年底結(jié)余2062.89萬元，其中：行政性收費273.58萬元、罰沒收入607.22萬元、政府基金收入107.44萬元、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入259.27萬元、其他收入815.38萬元。

（2）應(yīng)繳代收上級財政專戶款科目年底結(jié)余(居民身份證）9.44萬元。

5.違規(guī)向企業(yè)收取保證金1.59億元

郟縣財政局國庫支付中心2020年收取誠意保證金7筆共1.59億元，其中：中國機(jī)械工業(yè)第四建設(shè)工程公司3500萬元、郟縣貫通農(nóng)業(yè)開發(fā)有限公司2400萬元、中國二冶集團(tuán)公司5000萬元、中國一冶集團(tuán)5000萬元。 

6.縣級配套資金不到位

（1）2020年“校舍維修”下達(dá)指標(biāo)總計2017萬元，其中：中央資金1421.1萬元，省級資金359.1萬元，縣配套資金236.8萬元。延伸至教育局教育系統(tǒng)專戶反映收到校舍維修資金1780.20萬元。2020年“校舍維修”縣配套資金236.80萬元未配套。

（2）2020年文化專項資金豫財文（2019）91號，顯示2020年4月8日提前下達(dá)2020年公共圖書館、文化館免費開放專項經(jīng)費中央資金66萬元、省級資金11.2萬元，直管縣按省、縣4:6比例負(fù)擔(dān)。縣需配套資金32.8萬元，未配套。

7.預(yù)算績效評價工作未開展

截至審計日，郟縣財政局未按上級有關(guān)政策要求，建立健全預(yù)算績效管理體系，未出臺預(yù)算績效管理相關(guān)制度、機(jī)制文件，未開展預(yù)算績效評估工作。

8.賬務(wù)處理不規(guī)范

財政局國庫科中央財政資金專賬總賬“專用基金收入”科目顯示，上年結(jié)轉(zhuǎn)8.15萬元，當(dāng)年收入4183.46萬元，年末轉(zhuǎn)入“專用基金結(jié)余”科目4180.28萬元，累計結(jié)余11.33萬元。按規(guī)定“專用基金收入”科目年末應(yīng)全部轉(zhuǎn)入結(jié)余，該科目年末無余額。

國庫科中央財政資金專賬2020年7月3號憑證顯示，繳國庫利息1.09萬元，記入“暫存款”科目借方，應(yīng)記入“專用基金支出”科目。

（二）政府性基金預(yù)算管理中存在的問題

1.政府性基金預(yù)算編制不規(guī)范

2020年政府性基金收入預(yù)算5.55億元，收入分項基金預(yù)算

和支出分項基金預(yù)算由財政部門在征收單位上報上年收入報表、部分使用單位上報項目表的基礎(chǔ)上代編，基金使用部門、單位沒有編制分項基金預(yù)算。

2.污水處理費未及時上繳財政

郟縣銀龍水務(wù)有限公司2018年10月至2021年4月，代收污水處理費391.49萬元，2021年1月19日上繳郟縣人民政府污水處理費征收辦公室120萬元，截至審計日未上繳財政271.49萬元。

3.少征、漏征污水處理費

（1）降低收費標(biāo)準(zhǔn)少征污水處理費120.46萬元

郟縣銀龍水務(wù)有限公司2018年10月至2021年4月30日，代收城市污水處理費391.49萬元。所征收城市污水處理費全部為城市居民污水處理費，標(biāo)準(zhǔn)為每立方米（噸）0.65元。平頂山市發(fā)改委2018年7月1日起，調(diào)整各縣區(qū)城市居民生活用水污水處理費為每立方米0.85元。根據(jù)銀龍水務(wù)有限公司收取391.49萬元污水處理費按照每立方米（噸）0.65元折算用水量為602.29萬立方米。每立方米少收0.2元，合計少收污水處理費120.46萬元。

（2）漏征污水處理費

郟縣人民政府污水處理費征收辦公室2020年全年收取城區(qū)非居民單位（企業(yè)）污水處理費40.77萬元。其中包括城區(qū)使用公共用水的單位企業(yè)32家和使用自備水源的企業(yè)71家合計繳納的城市污水處理費。銀龍水務(wù)公司提供2020年使用城市集中供水有自來水用水量單位企業(yè)戶165家。有133家使用城市集中供水單位企業(yè)用水戶未征收城市污水處理費。銀龍水務(wù)公司提供2020年使用自備井企業(yè)、居民小區(qū)、大型超市共計43家用水戶未征收城市污水處理費。 

（3）未據(jù)實征收污水處理費

2020年郟縣人民政府污水處理費征收辦公室直接收取自備井用水戶污水處理費，標(biāo)準(zhǔn)為每立方米1.2元。其中涉及洗車、洗浴、酒店等用水量較大的自備井用水戶。收取的污水處理費酒店最多3000元，折合全年用水量2500立方米（噸）；洗浴中心最多1000元，折合全年用水量833立方米（噸），最少500元，折合全年用水量416立方米（噸）；洗車店最多400元，折合全年用水量333立方米（噸），最少200元，折合全年用水量166立方米（噸）。上述自備井用水戶繳納污水處理費的用水量與實際用水量明顯不符，沒有按照實際用水量收取。

4.違反規(guī)定改變污水處理費征收主體

截至審計期間，郟縣縣城城區(qū)范圍內(nèi)使用城市公共供水的單位（含企業(yè)），其應(yīng)繳納的城市污水處理費，郟縣污水處理費征收辦公室沒有按照上級規(guī)定委托城市公共供水企業(yè)在收取水費時一并收取，而是由郟縣污水處理費征收辦公室直接收取。 

（三）部門預(yù)算執(zhí)行存在的問題

1.收入應(yīng)納入未納入預(yù)算管理

經(jīng)審計調(diào)查，郟縣疾病預(yù)防控制中心2020年9月至2021年5月31日使用門診收費票據(jù)收取二類疫苗預(yù)防接種服務(wù)費12.92萬元。郟縣疾病預(yù)防控制中心將收取的預(yù)防接種服務(wù)費繳入國庫支付中心自有賬戶，未按規(guī)定納入財政預(yù)算管理。

2.殘疾兒童康復(fù)資金閑置

審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)，截至2020年底，郟縣殘聯(lián)專項資金賬戶累計結(jié)余殘疾兒童康復(fù)資金165.88萬元，截至審計日未支付使用，形成資金閑置，未發(fā)揮應(yīng)有效益。

3.滯留項目資金未撥付使用10萬元

2020年基層管理局撥付各鄉(xiāng)鎮(zhèn)扶持村級集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展資金580萬元，延伸審計發(fā)現(xiàn)，項目資金閑置10萬元。

（1）堂街鎮(zhèn)三資中心于2020年8月5日收到基層管理局撥入堂街鎮(zhèn)朱洼村香醋廠建設(shè)項目5萬元，截至2021年5月20日該資金未撥付使用。

（2）黃道鎮(zhèn)三資中心于2020年9月9日收到基層管理局撥入黃道鎮(zhèn)門溝村食用油加工廠項目5萬元，截至2021年5月20日該資金未撥付使用。

4.超范圍支出4.42萬元

2020年，財政局經(jīng)費賬顯示，超范圍列支費用4.42萬元。其中：

（1）財政局機(jī)關(guān)經(jīng)費2020年9月51號憑證列支教師節(jié)慰問3.5萬元，其中：郟縣新城中學(xué)0.5萬元，郟縣第二高級中學(xué)1萬元，郟縣第一高級中學(xué)1萬元，郟縣新城小學(xué)0.5萬元，郟縣第二中學(xué)0.5萬元。

（2）財政局機(jī)關(guān)經(jīng)費2020年10月14號憑證購買冰箱8臺共0.72萬元，捐贈給郟縣新城中學(xué)兩臺、郟縣第二高級中學(xué)兩臺、郟縣新城小學(xué)兩臺、郟縣第二中學(xué)兩臺。

（3）財政局機(jī)關(guān)經(jīng)費2020年10月15號憑證購買冰箱2臺共0.2萬元，捐贈給郟縣第一高級中學(xué)。

四、審計建議

當(dāng)前，我縣經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展仍面臨不少風(fēng)險挑戰(zhàn)，需立足新發(fā)展階段，貫徹新發(fā)展理念，構(gòu)建新發(fā)展格局，增強(qiáng)憂患意識，堅持底線思維，推動經(jīng)濟(jì)持續(xù)恢復(fù)和高質(zhì)量發(fā)展。按照縣委、縣政府的決策部署，結(jié)合審計反映的情況與問題，提出以下審計建議：

（一）加強(qiáng)財政管理，強(qiáng)化預(yù)算約束力。嚴(yán)格按照《預(yù)算法》及相關(guān)法規(guī)制度要求,科學(xué)測算資金需求，提高預(yù)算編制的標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化、精細(xì)化水平；加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算調(diào)整程序，提高預(yù)算執(zhí)行效率。

（二）全面實施預(yù)算績效管理，強(qiáng)化公共資金績效意識。堅持花錢必問效、無效必問責(zé)，健全績效管理制度體系，改進(jìn)績效評價方法。管好用好每項資金，及時清理盤活閑置、滯留的各類專項資金，提高財政資金使用績效。建立績效評價結(jié)果反饋和整改制度，將績效評價結(jié)果與預(yù)算安排相掛鉤，逐步推動重大政策和項目績效評價結(jié)果向社會公開。

（三）增強(qiáng)財政保障能力，確保資金安全。優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，切實履行預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控職責(zé)，為重大政策的落實、重點項目的建設(shè)、民生事業(yè)的發(fā)展提供財力保障。按照中央和省委、省政府“過緊日子”要求，進(jìn)一步壓減非急需、非剛性支出，嚴(yán)控“三公經(jīng)費”支出，嚴(yán)格規(guī)范財政資金使用管理,嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度，規(guī)范財政資金撥付，規(guī)范會計核算，確保財政資金安全、有序運行。

（四）加強(qiáng)對預(yù)算單位監(jiān)督管理，嚴(yán)格貫徹執(zhí)行中央八項規(guī)定，厲行勤儉節(jié)約，杜絕違規(guī)收費，規(guī)范和完善各項支出的管理； 強(qiáng)化對非稅收入征繳的監(jiān)督檢查，嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入“收支兩條線”管理，確保非稅收入應(yīng)繳盡繳；嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)會計制度，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，提高財務(wù)核算水平。

（五）落實好縣人大審議意見，強(qiáng)化預(yù)算全過程監(jiān)督力度。緊密結(jié)合縣人大常委會的監(jiān)督要求，強(qiáng)化政府預(yù)算全過程、全方位監(jiān)督。持續(xù)推動相關(guān)部門和單位開展整改、加強(qiáng)管理、完善制度，加強(qiáng)對審計發(fā)現(xiàn)問題整改的專項聯(lián)合督查，更好地發(fā)揮審計工作“治已病、防未病”的“經(jīng)濟(jì)體檢”職責(zé)。

對本審計工作報告反映的具體審計情況，縣審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達(dá)審計決定；報告反映的問題正在得到整改和糾正；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，縣審計局將按照縣委審計委員會、縣政府的要求督促有關(guān)部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向縣人大常委會專題報告。

主任、各位副主任、各位委員，在下步工作中，我們將堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，努力發(fā)揮常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”作用，在縣委、縣政府的堅強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，自覺接受縣人大的監(jiān)督，砥礪奮進(jìn)，擔(dān)當(dāng)作為，更加扎實把上級各項決策部署貫徹好、落實好，服務(wù)改革發(fā)展、服務(wù)鄉(xiāng)村振興、服務(wù)改善民生，在推進(jìn)厚重郟縣、實力郟縣、文明郟縣、幸福郟縣的進(jìn)程中努力做出審計部門新的更大的貢獻(xiàn)！

附件：1.2020年財政預(yù)算執(zhí)行存在問題清單

            2.2020年部門預(yù)算執(zhí)行存在問題清單

附件1：

2020年財政預(yù)算執(zhí)行存在問題清單

附件2：

2020年部門預(yù)算執(zhí)行存在問題清單