郟縣農(nóng)業(yè)機械技術(shù)中心2020至2021年度財政財務(wù)收支審計結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，郟縣審計局組成審計組，自2022年4月24日至2022年8月30日，對郟縣農(nóng)業(yè)機械技術(shù)中心（以下統(tǒng)稱“郟縣農(nóng)機中心”），2020至2021年度財政財務(wù)收支情況進行了審計，現(xiàn)將審計結(jié)果如下：

一、被審計單位基本情況

郟縣農(nóng)機中心是縣政府直屬正科級參公事業(yè)單位，局機關(guān)參照公務(wù)員管理，內(nèi)設(shè)辦公室、計財股、管理股、科技教育股、監(jiān)察室5個股室，下設(shè)郟縣農(nóng)業(yè)機械學(xué)校、郟縣農(nóng)機新技術(shù)推廣站、郟縣農(nóng)業(yè)機械安全監(jiān)理站3個正股級事業(yè)單位。郟縣農(nóng)機中心現(xiàn)有干部職工49人，其中：局機關(guān)20人（核定12名參公編制）；農(nóng)機新技術(shù)推廣站7人（核定4名事業(yè)編制）；農(nóng)業(yè)機械學(xué)校8人（核定8名事業(yè)編制）；農(nóng)業(yè)機械安全監(jiān)理站14人（核定8名事業(yè)編制）。

郟縣農(nóng)機中心2020年總收入5123851.33元，總支出6205686.83元(其中:工資福利支出 2085078.51元、商品和服務(wù)支出 1291616.61元、對個人和家庭的補助支出2789600.40元、固定資產(chǎn)折舊39391.31元），上年結(jié)轉(zhuǎn)1518577.47元，累計結(jié)余322332.27元（調(diào)賬114409.70元）。

2021年總收入4491433.43元，總支出4512216.64元(其中:工資福利支出1795555.27元、商品和服務(wù)支出1425896.46元、對個人和家庭的補助支出1271340.77元、固定資產(chǎn)折舊19424.14元），上年結(jié)轉(zhuǎn)322332.27元，累計結(jié)余301551.06元。

2019年度“三公”經(jīng)費支出103373元，其中：公務(wù)接待費支出55297元、公務(wù)用車運行維護費支出48076元。

2020年度“三公”經(jīng)費支出156224元，其中：公務(wù)接待費支出66320元（含其他科目列支9474元）、公務(wù)用車運行維護費支出89904元。

2021年度“三公”經(jīng)費支出90755元，其中：公務(wù)接待費支出45986元（含其他科目列支2457元）、公務(wù)用車運行維護費支出44769元。

2020年與2019年同期相比，公務(wù)接待費上升19.93%，公務(wù)用車運行維護費上升87%；2021年與2020年同期相比，公務(wù)接待費下降30.66%、公務(wù)用車運行維護費下降50.20%。

二、審計查出的問題

（一）原始憑證不合規(guī)36665元

郟縣農(nóng)機中心2020至2021年不合規(guī)票據(jù)共計36665元，其中：

1.郟縣農(nóng)機中心不合規(guī)票據(jù)4筆，共計16020元。

（1）2020年1月13號憑證，支郟縣銀龍水務(wù)有限公司445元，發(fā)票無蓋票據(jù)專用章。

（2）2020年9月7號憑證，支郟縣中醫(yī)院門診部3000元，駐村人員5人體檢，后未附體檢人員名單和醫(yī)院體檢項目清單。

（3）2021年6月7號憑證，支郟縣經(jīng)一路糧油日雜門市部3175元，用于送溫暖活動，后未附送溫暖人員名單。

（4）2021年11月56號憑證，支郟縣萬客來商貿(mào)有限公司9400元，清2020年賬貧困戶辦理年貨，后未附發(fā)放人員名單。

2.郟縣農(nóng)業(yè)機械安全監(jiān)理站不合規(guī)票據(jù)3筆，共計7500元。例如：2020年1月4號憑證，支差旅費2700元，出差事由安全生產(chǎn)檢查宣傳，差旅費報銷單及出差審批單中主管領(lǐng)導(dǎo)欄未簽字。

3.郟縣農(nóng)機新技術(shù)推廣站不合規(guī)票據(jù)2筆，共計7565元。例如：2021年8月2號憑證，支差旅費6125元，出差事由下鄉(xiāng)核實補貼機具，差旅費報銷單中審核人欄未簽字。

4.郟縣農(nóng)業(yè)機械學(xué)校不合規(guī)票據(jù)2筆，共計5580元。例如：2020年1月3號憑證，支差旅費2940元，出差事由下鄉(xiāng)幫扶，差旅費報銷單中主管領(lǐng)導(dǎo)、審核人欄未簽字。

（二）無依據(jù)發(fā)放補助9600元

郟縣農(nóng)機中心無依據(jù)發(fā)放車輛補助9600元，其中：

1.2021年8月7號憑證，支差旅費7440元，事由“郟縣東方紅杯農(nóng)機操作技能大比武人員及車輛補助”，時間2天，每人每天60元，共計43人。其中每人補助120元，每臺車又補發(fā)200元，12臺車費用共計2400元，無發(fā)放依據(jù)。

2.2021年11月53號憑證，支差旅費23060元，事由“三夏生產(chǎn)”下鄉(xiāng)補助，時間7天，每人每天60元，共計43人。其中每人補發(fā)420元，共計18060元；每臺車又補助1000元，5臺車輛費用共計5000元，無發(fā)放依據(jù)。

3.2021年11月54號憑證，支差旅費7360元，出差事由“全國糧食作物機收減損技能大比武人員補助”，時間2天，每人每天60元，共計43人。其中每人補發(fā)120元，共計5160元；每臺車又補助200元，11臺車費用共計2200元，無發(fā)放依據(jù)。

（三）違規(guī)以加班名義公款吃喝4080元

郟縣農(nóng)機中心違規(guī)以加班名義公款吃喝7筆，共計4080元，例如：2020年1月7號憑證，支郟縣董記涮羊肉東城店540元，13人加班用餐。

（四）應(yīng)收未收國有資產(chǎn)收益

1.郟縣農(nóng)機中心將一間一層臨街門面租賃給常華，房租每年8400元，租賃費應(yīng)于2021年9月1日前上繳，截止審計日郟縣農(nóng)機中心未收繳房租。

2.郟縣農(nóng)機中心2019年12月9日將三間一層臨街門面租賃給李亞鋒使用，租賃期限三年，租賃費每年25200元，租賃費于每年12月11日前一次性付清下一年度租賃費，截止審計日郟縣農(nóng)機中心未收繳2021至2022年房租，共計25200元。

（五）會計記賬不規(guī)范

郟縣農(nóng)機中心招待費記入其他科目，共計11931元。其中：

1.2020年公務(wù)接待費支出記入其他科目9筆，共計9474元，例如：（1）2020年1月6號憑證，支公務(wù)接待費1124元，記入“其他商品服務(wù)”；（2）2020年6月6號憑證，支公務(wù)接待費350元，記入“福利費”；（3）2020年6月9號憑證，支公務(wù)接待費870元，記入“公務(wù)車運行維護費”。

2.2021年公務(wù)接待費記入其他科目3筆，共計2457元，例如：（1）2021年4月5號憑證，支公務(wù)接待費1407元，記入“其他商品服務(wù)支出”；（2）2021年6月16號憑證，支公務(wù)接待費300元，記入“辦公費”；（3）2021年8月18憑證，支公務(wù)接待費750元，記入“差旅費”。

（六）公務(wù)用車租賃使用不規(guī)范

郟縣農(nóng)機中心未按要求向郟縣機關(guān)事務(wù)管理局申報，自行租賃公務(wù)用車，2021年4筆，共計15160元，例如：1.2021年8月30號憑證，支汝州市汽車運輸公司6500元，安徽省蕪湖市中聯(lián)農(nóng)業(yè)股份有限公司參加糧食烘干考察租車；2.2021年11月40號憑證，支河南省大有作為商貿(mào)有限公司4500元，小麥現(xiàn)場會租車。

三、審計處理情況及建議

對上述問題，郟縣審計局已按照國家法律、法規(guī)的規(guī)定，出具了審計報告。對原始憑證不合規(guī)的問題，建議該單位予以改正，今后嚴格按照會計制度進行賬務(wù)處理；對無依據(jù)發(fā)放補助的問題，審計期間已整改，違規(guī)資金已上交國庫；對違規(guī)以加班名義公款吃喝的問題，已移送中共郟縣紀律檢查委員會調(diào)查處理；對應(yīng)收未收國有資產(chǎn)收益的問題，建議郟縣農(nóng)機中心及時足額收回國有資產(chǎn)收益，上繳財政，同時出臺相關(guān)制度避免國有資產(chǎn)收益流失；對會計記賬不規(guī)范的問題，建議該單位修訂完善單位內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強對財會人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，今后杜絕此類事情發(fā)生；對公務(wù)用車租賃使用不規(guī)范的問題，建議該單位完善相關(guān)制度手續(xù)。

針對查出問題，審計建議：加強對入賬原始憑證的審核把關(guān)，對不合規(guī)的原始附件不予報銷入賬，真實反映財政、財務(wù)收支狀況；加強財務(wù)管理報銷審核，健全公務(wù)接待費制度，嚴格制定開支標準、范圍，杜絕超標準和超范圍支出，防止其他科目列支三公經(jīng)費；進一步提高思想認識，增加監(jiān)督檢查杜絕違規(guī)發(fā)放津貼補貼行為發(fā)生；根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，真實反映財務(wù)狀況。

                                                                                                                                                                                       2022年9月30日