2021年在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)和縣人大常委會的監(jiān)督支持下，全縣各部門、各單位堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，認(rèn)真執(zhí)行縣十五屆人大六次會議有關(guān)決議，立足縣域經(jīng)濟平穩(wěn)運行，扎實做好“六穩(wěn)”工作、全面落實“六保”任務(wù)，統(tǒng)籌疫情防控和鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略銜接，堅定不移推動高質(zhì)量發(fā)展，實現(xiàn)“十四五”良好開局。2021年度縣級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體良好，但也發(fā)現(xiàn)一些需要引起重視和解決的問題?，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：

一、基本情況

（一）2021年縣級財政收支基本情況

1.一般公共預(yù)算收入安排情況

2021年2月，縣第十五屆人民代表大會第六次會議批復(fù)我縣2021年一般公共預(yù)算收入安排11.14億元，同比增長7%，其中：稅收收入7.84億元，同比增長4.9%；非稅收入3.3億元，同比增長12.4%。

2.一般公共預(yù)算收入執(zhí)行情況

2021年縣級一般公共預(yù)算收入完成12億元，占年初預(yù)算的107.8%，同比增收1.98億元，增長19.7%。其中：稅收收入8.19億元，占一般公共預(yù)算收入完成數(shù)的68.2%；非稅收入3.81億元，占縣級一般公共預(yù)算收入完成數(shù)的31.8%。加上上級補助收入21.41億元（分別為：返還性收入9062萬元、一般轉(zhuǎn)移支付收入19.31億元、專項轉(zhuǎn)移支付1.20億元）、債務(wù)（轉(zhuǎn)貸）收入1.55億元、上年結(jié)余3792萬元、調(diào)入資金5227萬元，收入總計35.86億元。

3.一般公共預(yù)算支出預(yù)算安排情況

2021年2月，縣第十五屆人民代表大會第六次會議通過我縣2021年一般公共預(yù)算支出預(yù)算為25.77億元，同比增長7%，其中縣本級支出安排22.68億元，同比增長2.2%。

4.一般公共預(yù)算支出執(zhí)行情況

2021年縣級一般公共預(yù)算支出完成25.59億元，同比下降21.32 %，加上上解上級支出1.89億元、債務(wù)還本支出5915萬元、安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金1.73億元，支出總計29.81億元。

（二）2021年度政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況

1.2021年政府性基金預(yù)算收入完成10.17億元，占年初預(yù)算數(shù)的202.9%，同比增收7954萬元，同比增長8.5%（收入組成情況見附表1），加上上級補助收入8296萬元（政府性基金轉(zhuǎn)移支付8296萬元）、債務(wù)（轉(zhuǎn)貸）收入7.99億元、上年結(jié)余3304萬元、調(diào)入資金1893萬元，收入總計19.51億元。

附表1：本級政府性基金預(yù)算收入明細(xì)表（單位：萬元）

2.2021年政府性基金預(yù)算支出完成11.10億元（各項支出詳細(xì)情況見附表2），同比減少39.18%，加上上解上級支出85萬元、調(diào)出資金5227萬元；債務(wù)還本支出4260萬元，支出總計12.05億元。

附表2：政府性基金預(yù)算支出明細(xì)表（單位：萬元）

（三）社會保險基金預(yù)算執(zhí)行情況

1.年初預(yù)算安排情況

2021年2月4日縣第十五屆人民代表大會第六次會議通過，郟縣2021年社會保險基金預(yù)算收入安排2億元。社會保險基金預(yù)算支出安排1.4億元。

2.預(yù)算執(zhí)行情況

2021年度，郟縣社會保險基金預(yù)算收入完成1.91億元，其中：社會保險費收入4826萬元；財政補貼收入1.29億元；利息收入809萬元；委托投資收益540萬元；轉(zhuǎn)移收入14萬元。

2021年度，郟縣社會保險基金預(yù)算支出完成13524萬元，其中：社會保險待遇支出13508萬元；轉(zhuǎn)移支出16萬元。

郟縣社會保險基金預(yù)算本年收支結(jié)余5534萬元，年末滾存結(jié)余5.14億元。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）預(yù)算收入管理方面存在的問題

1.應(yīng)入庫未入庫非稅收入5236.31萬元，其中：行政性收費815.20萬元，罰沒收入1006.45萬元，政府性基金收入17.26萬元，國有資源使用收入3115.65萬元，捐贈收入205.72萬元，政府住房基金62.19萬元，居民身份證13.84萬元。截至2021年末，非稅收入服務(wù)中心“應(yīng)繳預(yù)算收入科目”結(jié)余5236.31萬元，未上繳國庫。

2.國有資產(chǎn)收益收取不及時。兩個預(yù)算單位存在未及時收取國有資產(chǎn)收益。其中：市場發(fā)展服務(wù)中心未及時收取租金等51.5萬元；農(nóng)業(yè)機械技術(shù)中心未及時收取房租3.36萬元。

3.專戶利息收入未及時入賬，造成財政會計信息失真。財政局國庫專項資金賬面顯示—城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老專戶定存25600萬元，銀行對賬單顯示—城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老定存26156.8萬元，多出556.8萬元為定存利息收入，財政專戶會計未及時進(jìn)行賬務(wù)處理。

（二）預(yù)算支出管理方面存在的問題

1.違規(guī)改變預(yù)算資金用途276.74萬元。部分預(yù)算單位存在實際支付事項與經(jīng)濟分類科目不一致484筆支付業(yè)務(wù)，共計276.74萬元。

2.預(yù)算資金支付計劃下達(dá)不及時。2021年度財政預(yù)算指標(biāo)首次計劃時間超過指標(biāo)創(chuàng)建時間90天以上264筆，其中超過200天173筆。

3.預(yù)算支出不均衡。2021年度全縣31個預(yù)算單位在11月或12月單月支出金額占全年支出總額比重超過30%。

（三）財政資金管理方面存在的問題

財政資金閑置1278.12萬元。7個預(yù)算單位以前年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)

余的財政存量資金未及時收回統(tǒng)籌使用，涉及資金1278.12萬元。其中：房屋征收辦公室資金閑置1014.11萬元、文化廣電和旅游局資金閑置143.70萬元，文物事務(wù)服務(wù)中心資金閑置8.56萬元、農(nóng)業(yè)信貸擔(dān)保助推農(nóng)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室資金閑置17.35萬元、農(nóng)業(yè)局資金閑置8.10萬元、工業(yè)和信息化局資金閑置7萬元、水利局資金閑置79.3萬元。

（四）政策落實方面存在的問題

1.2021年通過“一卡通”平臺發(fā)放殘疾人生活補貼、殘疾人護(hù)理補貼90.92萬元，未在河南政務(wù)服務(wù)網(wǎng)公開。

2.2019年認(rèn)定的普惠性幼兒園53所，均未建立會計賬進(jìn)行會計核算。

3.違規(guī)向財政供養(yǎng)人員發(fā)放職業(yè)技能提升培訓(xùn)補貼0.63萬元，失業(yè)補助金0.46萬元。

4.1名已退休人員重復(fù)領(lǐng)取職工養(yǎng)老保險金0.68萬元。

5.向120名已死亡人員發(fā)放養(yǎng)老保險金23.93萬元，其中：94名城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險金3.1萬元；8名企業(yè)養(yǎng)老保險金9.15萬元；18名機關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險金11.68萬元。

6.向161名不符合條件人員發(fā)放惠民惠農(nóng)補貼47.44萬元，其中：112名已死亡優(yōu)撫對象撫恤生活補助40.82萬元，10名已死亡困難殘疾人員生活補貼及護(hù)理補貼1.64萬元，22名已死亡計劃生育補貼2.30萬元，16名已死亡移民后期扶持補貼1.68萬元，違規(guī)向孵化基地內(nèi)未正常經(jīng)營的市場主體發(fā)放運營補貼1萬元。

1.改變專項資金用途。兩個預(yù)算單位改變專項資金用途，其中：林業(yè)局使用“森林植被恢復(fù)費”21.06萬元，用于支付辦公費、公務(wù)用車運行維護(hù)費、其他交通費；農(nóng)業(yè)農(nóng)村局使用“參加省優(yōu)質(zhì)特色農(nóng)產(chǎn)品展銷會經(jīng)費”用于訂黨報黨刊2.84萬元。

2.補助發(fā)放不規(guī)范。兩個預(yù)算單位存在補助發(fā)放不規(guī)范等問題。其中：農(nóng)業(yè)機械技術(shù)中心發(fā)放車輛補助0.96萬元；交通運輸執(zhí)法局每人每月發(fā)放差旅費補助500元。所附該單位下鄉(xiāng)考勤表，下鄉(xiāng)天數(shù)不同，差旅費補助每人每月500元。

3.違規(guī)以加班為由公款吃喝。農(nóng)業(yè)機械技術(shù)中心以加班為由列支就餐費用7筆計0.41萬元。

4.違規(guī)集資151.5萬元。廣電信息網(wǎng)絡(luò)有限責(zé)任公司賬面顯示，2019年單位職工名單17人集資款151.5萬元。

5.應(yīng)繳未繳房產(chǎn)稅2.26萬元。市場發(fā)展服務(wù)中心2021年度收取商鋪房屋租金收入18.9萬元，應(yīng)繳納未繳納房產(chǎn)稅2.26萬元。

6.賬務(wù)處理不規(guī)范。民政局、水利局等預(yù)算單位賬務(wù)處理不規(guī)范，應(yīng)付賬款未記入往來款科目。容易形成糊涂賬，形成隱形債務(wù)風(fēng)險較高。

7.擅自制定會計記賬方法。交通局下屬裕華運輸有限公司2020-2021年購置電腦、打印機、空調(diào)、辦公桌等共計4.81萬元，未入固定資產(chǎn)賬。因該單位自行規(guī)定固定資產(chǎn)單位價值在3萬元以上才計入固定資產(chǎn)賬。

（六）國有資產(chǎn)管理方面存在的問題

資產(chǎn)未及時納入臺賬管理

1.17所新建中心幼兒園未記入固定資產(chǎn)臺賬管理。2011年-2020年全縣分三期進(jìn)行了學(xué)前教育三年行動計劃，由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)及教育部門實施建設(shè)了18所幼兒園，其中13所中心幼兒園、5所公建民營幼兒園，17所公建幼兒園均未及時記入固定資產(chǎn)，涉及資產(chǎn)金額 4279萬元。

2.糧食和物資儲備服務(wù)中心的糧食產(chǎn)后服務(wù)體系建設(shè)項目于2018年建設(shè)完成，應(yīng)配套設(shè)備均已配套到位。至今均未進(jìn)行竣工決算驗收，導(dǎo)致配套設(shè)備無法記入固定資產(chǎn)問題。（該項目涉及12所糧所，審計抽查6所）

3.糧食和物資儲備服務(wù)中心2019-2020年新建糧食倉房7座，均未進(jìn)行竣工決算驗收，致使無法記入固定資產(chǎn)臺賬。

4.市場發(fā)展服務(wù)中心未對其管理的大坑市場45處攤位、神路市場93間房屋進(jìn)行資產(chǎn)評估，導(dǎo)致該部分資產(chǎn)無法及時記入固定資產(chǎn)臺賬。

1.生態(tài)廊道建設(shè)項目后期管護(hù)不到位。由林業(yè)局和住建局實施的生態(tài)廊道建設(shè)項目，由于后期管護(hù)不夠?qū)е虏糠志G化樹死亡。

2.戶改廁項目資金管理使用不規(guī)范。農(nóng)村戶用衛(wèi)生廁所改造項目在實施中存在部分工程質(zhì)量不達(dá)標(biāo)、后續(xù)服務(wù)管理不到位、部分改廁配套設(shè)施閑置、抽糞車發(fā)揮效果不明顯等問題。

三、審計建議

（一）加強預(yù)算支出管理，統(tǒng)籌財政資源信息共享。財政部門和各預(yù)算單位要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法及實施條例規(guī)定，加強預(yù)算支出管理，增強預(yù)算執(zhí)行的時效性和規(guī)范性。嚴(yán)格落實過“緊日子”要求，進(jìn)一步壓減一般性支出，建立健全工作機制，實現(xiàn)財政資源信息共享。

（二）強化惠農(nóng)資金監(jiān)管，加大違規(guī)查處力度。針對目前惠農(nóng)資金監(jiān)管中存在的問題，進(jìn)一步分析原因并細(xì)化措施和責(zé)任，形成部門間分工合作、協(xié)調(diào)配合的監(jiān)督檢查機制。

（三）國資部門強化監(jiān)管，避免國有資產(chǎn)流失。國有資產(chǎn)管理部門要壓實責(zé)任，做好國有資產(chǎn)清產(chǎn)核資，摸清底數(shù)，捋清臺賬，建立完善固定資產(chǎn)相關(guān)管理制度。

（四）完善相關(guān)制度。建議縣政府相關(guān)部門出臺補助發(fā)放規(guī)章性文件，明確特殊時段臨時性值班加班補助標(biāo)準(zhǔn)，使各單位有規(guī)可依。  

（五）切實加強財務(wù)管理。相關(guān)單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)進(jìn)一步增強財經(jīng)意識，完善內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部監(jiān)督審核程序，從制定制度入手，補齊管理短板，強化法律法規(guī)及業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，提高財務(wù)人員及相關(guān)人員的法紀(jì)意識。

（六）強化審計問題整改，促進(jìn)審計成果轉(zhuǎn)化。提高思想認(rèn)識，落實審計整改責(zé)任。被審計單位主要負(fù)責(zé)人是審計整改工作的第一責(zé)任人，將審計整改作為加強管理、規(guī)范工作的契機，深入分析，制定切實可行的整改方案，嚴(yán)格落實審計整改的責(zé)任。

主任、各位副主任、各位委員：2022年是黨的二十大召開之年，是“十四五”規(guī)劃實施的關(guān)鍵之年，做好各項審計工作意義重大。我們將以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護(hù)”，堅持黨對審計工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，堅決貫徹落實縣委、縣政府決策部署，自覺接受縣人大常委會監(jiān)督，立足本職，積極創(chuàng)新審計方法，努力提升監(jiān)督服務(wù)水平，為我縣高質(zhì)量發(fā)展，以優(yōu)異成績迎接黨的二十大勝利召開！        

報告完畢，請予審議！